ترازنامه تصویری از دارایی، بدهی و حقوق مالکانه در یک تاریخ معین است.
سطح: کاربردیزمان مطالعه: حدود ۱۰ دقیقهتمرین تعاملی و نمودارآزمون: ۵ سؤال
قبل از شروع
اگر دارایی ۱۰۰۰ و بدهی ۶۰۰ باشد، حقوق مالکانهٔ دفتری چقدر است؟
مفهوم اصلی
این روش چگونه کار میکند؟
صورت وضعیت مالی یا ترازنامه رابطهٔ داراییها = بدهیها + حقوق مالکانه را نشان میدهد. این صورت، ماندهٔ یک روز معین است؛ صورت سود و زیان جریان یک دوره است.
نقد، مطالبات، موجودی و دارایی ثابت را با بدهیهای جاری و غیرجاری کنار هم بگذارید. رشد مطالبات در کنار رشد فروش ممکن است وصول را عقب انداخته باشد. کیفیت و ارزش دفتری داراییها را با یادداشتها بررسی کنید.
مثال فرضی: دارایی فرضی ۱۰۰۰، بدهی ۶۰۰ و حقوق مالکانه ۴۰۰ میلیارد ریال است؛ برابری برقرار است، اما توان پرداخت کوتاهمدت از این برابری معلوم نمیشود.
نقشهٔ داده و تمرین
دادهٔ تعیینکننده را شناسایی کنید
این شکل دادهٔ فرضی همان درس را نشان میدهد. برای سنجش توان پرداخت، کدام ردیفِ خارج از معادلهٔ حسابداری کمک میکند؟ یکی از چهار ردیف را انتخاب کنید؛ بازخورد علت انتخاب را توضیح میدهد.
نقشهٔ سناریوی فرضیاعداد آموزشیاند
نمونهٔ تمرینی · تحلیل بنیادی
یک ردیف را انتخاب کنید.
کارگاه تحلیل
سه وضعیت، سه پرسش بنیادی
یک وضعیت فرضی را انتخاب کنید؛ سپس در یادداشت، عدد معلوم، فرض و دادهٔ لازم بعدی را جدا بنویسید.
پروندهٔ تمرینی۳ وضعیت · بدون ذخیرهٔ دائمی
یکی از وضعیتها را انتخاب کنید
بازخورد تحلیل اینجا نمایش داده میشود.
متن به سرور ارسال و در مرورگر ذخیره نمیشود.
محاسبهگر آموزشی
معادلهٔ ترازنامه
مقادیر فرضی را تغییر دهید و نتیجه را با واحد، دوره و مفروضات همان مثال بسنجید.
در حال محاسبه…
این محاسبه سادهسازی آموزشی است و ارزش یا سود آینده را تضمین نمیکند.
روش عملی
سه گام قابل اجرا
۱
مانده
تاریخ گزارش و نوع صورت را ثبت کنید.
۲
ترکیب
کیفیت دارایی و سررسید بدهی را بررسی کنید.
۳
پیوند
مطالبات و موجودی را با جریان نقد و فروش بسنجید.
بورس ایران
این مفهوم در گزارش ناشر چه معنایی دارد؟
در گزارش ایرانی، «تلفیقی» شامل گروه و «جداگانه» مربوط به شرکت اصلی است؛ ارقام دو مبنا را در مقایسهٔ زمانی مخلوط نکنید.
کنترل گزارش: نماد و ناشر، تاریخ و دوره، واحد، نسخهٔ اصلاحی و نوع صورت مالی را قبل از نقل هر رقم بررسی کنید.
مرز تحلیل و خطا
این نتیجه را شتابزده نگیرید
حقوق مالکانهٔ مثبت به معنی نقد کافی یا ارزش بازارِ برابر با ارزش دفتری نیست.
نقشهٔ تصویری و اعداد این درس فرضیاند؛ برای تحلیل شرکت واقعی فقط گزارش رسمی و نسخهٔ مربوط را مبنا بگیرید.
تغییر فروش، سود، جریان نقد و ارزش سهم لزوماً همجهت یا هماندازه نیست.
جمعبندی ۳۰ ثانیهای
سه نکته برای یادآوری
۱. صورت وضعیت مالی یا ترازنامه رابطهٔ داراییها = بدهیها + حقوق مالکانه را نشان میدهد. این صورت، ماندهٔ یک روز معین است؛ صورت سود و زیان جریان یک دوره است.
۲. کیفیت دارایی و سررسید بدهی را بررسی کنید.
۳. حقوق مالکانهٔ مثبت به معنی نقد کافی یا ارزش بازارِ برابر با ارزش دفتری نیست.
پرسشهای رایج
پاسخهای کوتاه
این مفهوم چگونه تعریف میشود؟
صورت وضعیت مالی یا ترازنامه رابطهٔ داراییها = بدهیها + حقوق مالکانه را نشان میدهد. این صورت، ماندهٔ یک روز معین است؛ صورت سود و زیان جریان یک دوره است.
در بورس ایران چه چیزی را کنترل کنم؟
در گزارش ایرانی، «تلفیقی» شامل گروه و «جداگانه» مربوط به شرکت اصلی است؛ ارقام دو مبنا را در مقایسهٔ زمانی مخلوط نکنید.
آیا این عدد ارزش یا سود آینده را قطعی میکند؟
خیر. حقوق مالکانهٔ مثبت به معنی نقد کافی یا ارزش بازارِ برابر با ارزش دفتری نیست.
